繳稅還可以拿回贈？ 日本的故鄉納稅攻略
故鄉納稅（ふるさと納税（ふるさとのうぜい））
故鄉納稅是在日本政府在2008年5月推出的新政策，讓市民自行選擇捐贈金錢到任何地方政府（或稱 地方自治體）以支持其地方發展。而地方政府會送禮作為捐贈的回饋，同時政府會因應捐贈金額而在個人下一年度的稅收，包括所得稅和居民稅中扣除部分金額作為鼓舞之用。
而在說明故鄉納稅的詳情前，先解釋一下所得稅和居民稅：
稅
稅是為了公眾利益而向大眾提前徵收的費用，政府通過徵收稅務而可以擁有經濟實力去支援公眾活動、服務和設施，包括資助醫療費、垃圾收集和警察行政，是身為市民要履行的義務。
所得稅
所得稅是指個人收入的部分需繳納至政府。
不同身分的市民也有不同的繳稅方法，如：
身為公司職員就會被企業預先扣除收入中要繳納的部分，再由公司代為繳交到稅務署；
而身為商店老闆就需自行向稅務署申報收入並繳交稅金；
若擁有兼職或副業的人同樣需要自行向稅務署申報收入和繳稅。
住民稅（包括道府縣民稅和市町村民稅）
住民稅是指向居住或使用該地區空間的人徵收費用，用於分擔社區的花費，如教育、消防、急救等，主要由國家政府和地方自治體徵收。
住民稅又包括「個人住民稅」和「法人住民稅」：
「個人住民稅」指的是在該地區擁有地址的個人，亦即居住在該地區的人需繳納的稅收；
「法人住民稅」指的是企業因同樣佔用了部分土地、空間，享用了相同的公共資源，因此需像個人般繳稅。
故鄉納稅的計算方法
故鄉納稅是通過捐贈一定金額到地方自治體後獲回禮及減免下一年度的部分稅收，而捐贈金額當中的2000日圓是不會被退還的，可理解為手續費。
繳納故鄉稅可獲得：
減稅：[捐贈金額] - ¥2000
回禮：[捐贈金額] x 高達30%
例如捐贈者今年向地方自治體繳納5萬日圓的故鄉稅：
減稅：¥50000 - ¥2000 = ¥48000
最高回禮：¥50000 x 30% = ¥15000
即捐贈者最多可淨賺¥48000 + ¥15000 - ¥50000 = ¥13000
可理解為 回禮金額 - ¥2000
故鄉納稅的流程
1. 計算個人最高的扣除金額
個人可通過故鄉納稅來扣除稅收的最高金額會因應年收入、股票、家庭結構、保險、貸款等而有所不同，因此可通過線上模擬器來計算，亦或直接使用2015年起啟用的「一站式特例」（ふるさと納税ワンストップ特例制度），則可免去報稅手續直接捐贈，而會自動在隔年6年在住民稅中扣除相關金額，詳情會在下文解釋。
2. 選擇要捐贈的地方自治體和禮品
除了可選擇需要的禮品外，超過97%的地方自治體允許捐贈者選擇捐贈金的用途，如教育、文化或災害復興支援等領域或項目，使捐款能根據捐贈者的意願得以善加利用。
3. 辦理捐贈手續
選擇好要捐贈的地方自治體和禮品後則可在該政府的網站或其他網上處理故鄉納稅的平台網頁上申請。除了網上完成申請外，亦可以致電到該地方政府辦公室或郵寄或親自攜帶文件來遞交申訴和付款。
4. 接收禮品的捐贈收據證明
回禮的時間根據不同地區和類型而有所不同，由2週到6個月不等，部分禮品頁面或會註明運送時間。
捐贈收據證明是證明已經完成捐贈的文件，如果捐贈者是在網上完成捐贈手續的話，捐贈收據證明將會以郵寄的方式送達。捐贈收據證明需要在提交報稅表時一同遞交，因此請妥善保管。
5. 申請減稅
若你選擇報稅，即結算一整年由1月1日至12月31日的收入和所得稅，則請在2月16日至隔年3月15日內完成申報，而捐贈收據證明應一同附上以完成故鄉納稅的稅收減免。
若你選擇使用「一站式特例」則毋需提交上述申請和文件，只需注意在捐贈時填妥和遞交相關申請和證明文件予地方自治體即可。
「一站式特例」
而「一站式特例」的申請條件為：
非上述所得稅中需要自行申報收入的身分（年收入需低於2000萬日圓） *如年收入超過2000萬日圓，或需要醫療費扣除額（1年內醫療費用超過10萬日圓而年收入不足200萬日圓時）等必須繳交申報的人士則需自行在報稅表上申請捐贈扣除額
1年內只能向5個以內的地方自治體捐贈 *多次向同一個地方自治體捐贈則只計算為1次
每次提出捐贈都需要向申請表郵寄給地方政府，即使是與之前捐贈的對象相同
申請「一站式特例」的步驟為：
方法一：郵寄紙本申請表
1. 取得並填寫《捐贈稅收抵免特別申報申請表》（寄附金税額控除に係る申告特例申請書），可由以下2種途徑獲取：
從總務省網站 下載並列印紙本
親自與地方政府機構聯絡取得紙本申請表格
填寫內容包括：申請日期、姓名、個人編號（ID號碼，在留卡上會有記載12位數字序號，也可以參考稅務署的資料 來申請領取一張「個人編號卡」以更方便辦理各種手續，當中亦有點數積分購物的優惠活動）、地址、電話號碼、出生日期、完成捐贈的日期和金額以及打勾確認毋需交付報稅表和向地方自治體捐贈的數量為5個以內，共10項。內容簡單易填，比交稅單方便許多！
2. 準備身分證明文件（以下3選1）
個人編號卡的正面背面影印副本
個人編號通知卡（2015年起向所有居民告知其個人編號的通知單，詳情可參考這裡 ）的副本或住民票影印本（含有個人編號） + 駕照副本或護照副本（共兩份）
個人編號通知卡副本或住民票影印本（含有個人編號） + 健康保險證副本或退休金手冊（年金手帳）的副本或地方政府認可的公函副本 *因住民票影印本會持有市長印章及屬於防止偽造紙質，因此不能自行在家列印，但可通過向在地自治體申請或持有個人編號卡的人可利用便利店的機器來列印，步驟可參考這裡 。
在截止日期前郵寄到地方政府
申請「一站式特例」的截止日期為捐贈後隔年1月10日，請先向該地方政府查詢郵寄地址並儘早郵寄申請表格和證明文件副本以免發生意外而無法挽回，如漏填表格或遞交不完整資料。
方法二：網上遞交申請表
每次向地方自治體捐贈時都需要郵寄一次申請表格和身分證明文件，而若選擇用網上系統則可在網頁或App上一次過向多個自治體遞交申請，而網上已有各式各樣的平台支援全國各地區的捐贈服務。
*非所有地方自治體都允許線上遞交，請先在網上查詢該地方自治體是否接受網上遞交，或可翻閱網上平台的支援名單。
推薦的地方政府和禮品
1. 猿拂村產急凍大帶子 - 北海道紋別市 1kg ¥14000
網站：https://furusato-nippon.com/hokkaido/012190/item/16464
2. 山梨產晴王麝香葡萄 - 山梨縣中央市 1.8kg ¥23000 / 山梨市 1kg ¥13000
網站：
（中央市）https://furusato-nippon.com/yamanashi/192147/item/22117
（山梨市）https://www.satofull.jp/products/detail.php?product_id=1017347
3. 鹿兒島縣產長蒲燒鰻魚 - 鹿兒島縣大崎町 2尾 330g ¥13000
網站：https://www.furusato-tax.jp/product/detail/46468/692088?rank-category
故鄉納稅的優點
1. 減輕城鄉差距
由於現時年輕的鄉村居民大多都往大城市讀書工作發展，使地方居民的平均年齡變高，而數量則變少，導致地方自治體的勞動力不足和經濟實力持續下滑。為緩減中央城市和地方之間的差距而鼓勵市民多回饋地方社區正是推行故鄉納稅的目的。
2. 推動地方自治體的發展
地方政府除了接受其他地區居民的捐款來提升公共服務的質量外，他們還需為捐贈者準備回禮。通常地方政府都會以當地特產作為回饋，強調其地方特色從而提升知名度。而當捐贈者的數量遠遠超出平日負荷時，便能為當地居民和企業創造更多就業機會，促進當地的經濟發展。
3. 增加對地方自治體的關注度
故鄉納稅提供了一個良好的氛圍供市民互相討論和交流對不同地區的心得，通過捐贈者需自行調查和選擇要捐贈的地方自治體和禮品的主動性，甚或乎提供可要求捐贈金額的用途都更推動市民，包括外國人去進一步了解地方自治體的特色、現況和問題，從而對全國各地區有更深入的了解，甚至產生參與感和歸屬感，特別是離鄉別井的市民，讓他們能夠有機會回饋貢獻養育他們的家鄉。
故鄉納稅的缺點
1. 地方政府財政收入不平衡
既然是捐贈者自行選擇捐贈地方自治體和禮品，那大部分人都會想儘量選擇一些有名的地方自治體和價格昂貴的豪華食品，如高知縣田野町的鰻魚、佐賀縣小城市的骰子牛，這些知名地區或因名聲或因商品而會收到熱烈支持，而其他地區就會較少收支，導致各地方自治體的地域差距擴大。 而知名度較低的地方自治體還會因居民繳納故鄉納稅而減少了部分稅收收入，使經濟情況進一步惡化。
2. 原意被扭曲
部分地方自治體會為吸引更多捐贈而提高回禮的價值，有機會出現不合理的市場競爭。 而捐贈者也可能只會關注禮品的部分，而忽略了地方自治體的相關資訊，使計劃成效不如理想，空有形式而缺乏關心地方自治體的原意。
3. 地方自治體的財政負擔
故鄉納稅本是想透過市民自願捐贈來增加地方自治體的收支，但包括禮品的製造、整理、保管、寄送、文書處理等行政成本有可能成為地方自治體的一大負擔。
常見問題
故鄉納稅是只有利沒有弊嗎？
不一定，如果你的收入不高，年收入沒有150萬日圓的話就不建議繳納故鄉稅。因年收入為150萬日圓時，捐贈金額上限為6000日圓，即回禮最高金額只有1800日元，當政府收取2000日圓後便會虧損200日圓。
我捐了的金額只要扣回¥2000就等於我下一年度的稅務減免金額嗎？
不是，根據個人的年收入、家庭結構、保險等而有一定的最高稅務扣除金額，如捐款在減去¥2000後超過其限額，則超出的部分無法被減免，需自行負擔。
我可以捐贈給我所在的地方政府嗎？
可以，你的稅務同樣能夠被減免，但卻不會收到回禮。你可以考慮捐贈給同縣的不同市政府，例如上述山梨縣的中央市居民可考慮捐贈予山梨市政府，兩者的禮品有機會相同。
結論
僅管故鄉納稅的制度未必完美、成效未如理想，但其出發點是好的，既促進了地方政府的經濟發展，又能讓納稅人主動去了解各地區，從而回饋整個社會。假如你有機會參與故鄉納稅時，無論是出自於對地方政府的關心也好，單純地想獲取回禮也罷，希望你通過這篇文章能夠更了解這項特殊的日本稅收制度並樂在其中！
